На что начисляется НДС
Этот налог является одним из самых сложных и вызывает больше всего вопросов у предпринимателей. Правда, наш Главный бухгалтер «Берегов Невы» признаётся в большой любви к этому налогу, но ей это положено по профессии, а мы давайте разбираться. Не обещаем, что после прочтения этой статьи вы легко заполните декларацию по НДС, но ответ на самый главный вопрос вы точно узнаете.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который платят ООО и ИП, когда реализуют товары, работы или услуги. Понятие реализации есть в налоговом кодексе, но мы объясним простыми словами – НДС платят, когда фирма что-то продаёт (производит, строит или ввозит в страну) или делает всё вышеперечисленное безвозмездно.
Почему налог называется косвенным – потому что хоть его формально платят предприниматели, по сути они выставляют счёт конечному покупателю. Бизнес как бы только собирает налог с покупателей и передаёт государству. Поищите у себя чеки на любые покупки и вы увидите там «заветные» строчки «в т.ч. НДС 20%».
На что начисляют НДС
Как становится понятно из названия – начисляют НДС на добавленную стоимость товаров. Добавленная стоимость – это то, что предприниматель «надбавляет», когда продаёт товар или оказывает услуги.
Рассмотрим пример – один предприниматель покупает арбузы в жарких регионах по 10 рублей за кг, переправляет их в Петербург и продаёт по 50 рублей: на разницу в 40 рублей он должен начислить НДС. А вся цепочка может примерно выглядеть следующим образом.
На одном небольшом производство делают шариковые ручки, стоимость которых 50 рублей. Менеджер по продажам на производстве нашёл покупателя – оптовый склад, и продал им товар оптом с НДС.
Оптовик продаёт ручки более мелкими партиями магазинам за 70 рублей за штуку, в свою очередь также начисляя НДС. Магазины продают ручки школьникам за 100 рублей, и на добавленную стоимость также выставляют НДС.
Покупая в магазине ручку, мы видим в чеке – сколько и за что мы заплатили. Получается, что предприниматели как бы сначала сами уплачивают НДС в бюджет, но потом всё равно возвращают эти деньги – после получения оплаты за товары или работы.
Важные подробности
У каждого налога есть налоговая база, есть ставка налога и формула, по которой он считается. Рассмотрим их вкратце для НДС.
Налоговая база для расчёта НДС — это сумма реализованных товаров (работ, услуг). Т.е. всё вместе, что компания продала или отдала безвозмездно.
Ставка налога – это процент от налоговой базы, который нужно перечислить государству. Ставка по НДС может быть разной – в большинстве случаев это 20%, но может быть и меньше. Например, для социально-значимых товаров (медикаментов, товаров для детей и др.) установлена ставка 10%, а некоторые компании могут быть вообще освобождены от НДС (при выполнении определённых условий или принадлежности к определённой отрасли).
Формулу расчёта мы расшифровывать не будем, это тема отдельной большой статьи. Рассчитать НДС вот так просто всё равно не получится. И мы не рекомендуем применять калькуляторы расчёта, которые есть на множестве сайтов, лучше обратиться к специалистам, – это позволит избежать штрафов и налоговых проверок.
Есть и правила начисления и уплаты этого налога – его платят ООО и ИП, которые используют общую систему налогообложения, а также те, кто занимается импортом. Компании, применяющие УСН, ПСН и ЕСХН в общем случае освобождаются, но и тут есть условия, когда платить НДС, возможно, придётся.
В частности, НДС должны платить все фирмы вне зависимости от режима налогообложения, если они становятся налоговыми агентами. Налоговый агент – это тот, кто должен уплатить налог за другую компанию или физлицо. Например, вы купили товар у иностранной фирмы, которая не состоит на налоговом учёте в России и не платит налоги в бюджет РФ, – то вам нужно будет заплатить НДС за неё.
Как вы понимаете, в рамках одной статьи невозможно отразить всё, что закреплено в Налоговом кодексе относительно НДС. Но мы надеемся, что хотя бы в общих чертах стало понятно – предприниматели сами решают, какую стоимость им «добавить» при продаже товаров и оказании услуг. Но они должны помнить, что на эту стоимость нужно будет начислить НДС и уплатить эту сумму в бюджет.
Больше полезной информацию по налоговому бухгалтерскому учету вы можете найти на нашем сайте: https://bereganevy.ru/
